Наши услуги
Вычет, возврат и возмещение НДС при экспорте
- Возврат НДС - это фактический возврат денег на расчетный счет компании.
- Возмещение НДС по экспорту- это использование переплаченного НДС для уменьшения будущих налоговых обязательств.
Однако, процедура подачи заявления на возврата возмещения НДС по экспорту сопряжена с рядом сложностей. Например, необходимость соблюдения строгих сроков и требований по документации.
Кроме того, компании должны следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы соответствовать актуальным требованиям.
Также могут возникнуть трудности при определении допустимых расходов и налоговых ставок, что может привести к неправильному расчету суммы возврата НДС.
Поэтому многие компании предпочитают нанять специализированных поставщиков услуг, таких как компания "Акси", для организации процесса возврата НДС от их имени.
Благодаря нашему богатому опыту в управлении заявлениями на возврат НДС, у нас есть глубокие знания и актуальная информация о соответствующем законодательстве.
Какие нужны документы для возврата НДС при экспорте
- Заполнить специальный документ и налоговую декларацию, где указать излишек суммы налога, который подлежит возврату, и предоставить их налоговой службе.
- При положительном решении налоговых органов, происходит возврат экспортного НДС. В случае отрицательного решения можно подать апелляцию.
- Контракт с иностранной компанией.
- Выписка из банка, подтверждающая поступление выручки.
- Таможенная декларация.
- Документы, сопровождающие товары, с отметками таможенных органов.
Для того чтобы воспользоваться этими льготами, необходимо предоставить соответствующие документы в налоговую службу в течение 180 дней после того, как товар пересек границу.
Затем в течение следующих 20 дней налогового периода необходимо подать "нулевую" налоговую декларацию
Камеральная проверка при возмещении НДС
Инспектор обязан убедиться, что товар был действительно экспортирован, и что начальный этап производства или импорта товара действительно создал основу для расчета НДС.
Налоговая проводит целый ряд мероприятий для выяснения полного пути товара: от производственной линии производителя или от таможенной границы, если товар был импортирован, до момента его доставки до покупателя в стране ЕАЭС.
Если на каком-либо этапе в этой цепи контрагентов выявляется "непорядочная" компания, это может привести к отказу в возврате НДС.
Например, если компания незаконно ввезла товар на территорию РФ или скрыла факт его продажи. В таких случаях налоговая служба может отказать экспортеру в возмещении НДС, поскольку считает, что экспортер выиграл от этой сделки.
Экспортеру следует быть особенно внимательным при выборе надежных контрагентов.
Для этого налоговая служба, проводя встречную камеральную проверку, отправляет запросы в налоговые органы всех зарегистрированных юридических лиц, связанных с поставкой конкретного товара.
Особое внимание уделяется поставщикам первого уровня, у которых был приобретен товар для последующей экспортной поставки, а также их собственным поставщикам
Сроки возврата НДС при экспорте
Срок возврата НДС при экспорте подчиняется строгому регулированию согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, включая установленные сроки. Согласно НК:
- Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по НДС, представленных документов и других материалов, проводится в течение двух месяцев с момента представления налоговой декларации.
- В случае обнаружения нарушений или несоответствий в ходе проверки, налоговая может продлить проверку до трех месяцев.
- Если выявлены нарушения, в соответствии с законом, ИФНС составляет Акт о нарушении в течение 10 дней.
- Если нарушений не выявлено, налоговая служба имеет 7 дней на принятие решения.
- После принятия решения, согласно закону, налоговая обязана уведомить заявителя о принятом решении в течение 5 дней.
- Передача поручения на исполнение в УФК и сам процесс исполнения занимают еще 6 рабочих дней.
Исходя из опыта, срок возврата НДС при экспорте занимает от 120 до 240 рабочих дней, начиная с момента совершения экспортной сделки и до фактического получения денег на счет экспортера.
Срок возврата НДС после камеральной проверки может варьироваться в зависимости от месяца проведения сделки, хода проверки, обнаруженных нарушений и других факторов.
НДС 0 при экспорте
- Перевозка товаров за границу для дальнейшей продажи.
- Покупка материалов, услуг и ресурсов для создания товаров, предназначенных для экспорта.
- Приобретение товаров с целью последующей экспортной продажи.
Важно отметить, что нулевая ставка НДС не применяется автоматически. Просто экспорт товаров за границу и их продажа не гарантируют эту льготу. Для использования пониженной ставки НДС необходимо уведомить налоговые органы о праве на такую льготу.
Для того чтобы продать товары за границей, избегая уплаты НДС, нужно следовать определенному порядку. Сначала экспортер отгружает товары, выставляет счет-фактуру с нулевой ставкой НДС и не регистрирует ее в книге продаж.
Затем ему предоставляется 180 дней на сбор документов для подтверждения права на пониженную ставку НДС при экспорте.
180 дней - это срок для признания налоговой базы по НДС при экспорте.
На основе последних данных квартала, в котором была собрана документация, налоговая база по НДС при экспорте признается.
Счет-фактура с нулевой ставкой НДС регистрируется в книге продаж того же квартала, в котором предоставлены подтверждающие документы, если экспортер успевает сделать это вовремя.